Прислать новость
  • 11 °C
    Погода в Бресте

    11 °C

  • 2.5965
    Курс валюты в Бресте
    USD2.5965
    EURO3.1082
    100 RUB3.4363

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю?

30.04.2015 15:17

Сегодня в Беларуси стать индивидуальным предпринимателем несложно: достаточно предоставить необходимый пакет документов в местный исполком и вуаля - вы уже готовый представитель малого бизнеса. 

У начинающих бизнесменов, которые никогда не сталкивались с налогообложением ИП и понятия не имеют, какие налоги платить и в какие сроки, выбор системы налогообложения занимает одно из первых мест среди вопросов, которые нужно решить в начале своей деятельности. Здесь будет уместным напомнить одну старую истину: незнание законов не освобождает от ответственности. Поэтому, прежде чем приступить к покорению бизнес-вершин, необходимо тщательно вооружиться знаниями, в том числе и налогового законодательства.

Эта статья поможет тем, кто еще не знает, какую систему налогообложения ему применять.

Реклама

Порядок уплаты налогов зависит от вида деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем, и от того, кому (субъекту хозяйствования или физическому лицу) реализуются товары, оказываются услуги, выполняются работы.

На сегодняшний день для ИП существует три системы налогообложения: единый налог, упрощенная система налогообложения (УСН) и общая система налогообложения (с уплатой подоходного налога с физических лиц) (ОСН). Далее подробнее остановимся на каждой из них.

Единый налог

Кто является плательщиком?

– ИП, оказывающие потребителям услуги, попадающие под единый налог, перечень которых приведен в статье 296 Налогового кодекса Республики Беларусь (НК). Потребителем признается гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Важно знать, что при оказании таких услуг потребителям система уплаты единого налога является обязанностью, а не правом. Если же в качестве потребителей вышеперечисленных услуг выступают еще и организации и (или) ИП, в части таких услуг ИП должен применять либо УСН, либо ОСН. В такой ситуации получается применение двух систем налогообложения одновременно. Когда планируемый вид услуг не указан в перечне из статьи 296 НК, не зависимо от того, кто является потребителем, ИП применяет либо УСН, либо ОСН и не имеет права применять единый налог.

– ИП, осуществляющие розничную торговлю товарами, перечисленными в статье 296 НК. Важно знать, что не всеми товарами можно торговать на едином налоге, например, мебелью или автозапчастями. Также ИП, которые уплачивают единый налог, нельзя заниматься оптовой торговлей. Согласно указу президента Республики Беларусь №222 от 16.05.2015 г., все ИП обязаны иметь в наличии документы, подтверждающие приобретение товаров.

– ИП, осуществляющие общественное питание через мини-кафе, летние и сезонные кафе.

Налоги и сроки уплаты.

Ставки единого налога зависят от населенного пункта и вида осуществляемой деятельности и устанавливаются решениями местных Советов депутатов. В Брестской области ставки единого налога установлены решением Брестского областного Совета депутатов №58 от 20.12.2014 г. Срок уплаты налога – не позднее 1-го числа отчетного периода, в котором планируется осуществлять деятельность, т. е. наперед. Отчетным периодом может быть и календарный месяц, и календарный квартал. Также предприниматели производят доплату единого налога в размере 5% от суммы превышения валовой выручки над сорокакратным размером единого налога.

Реклама

Многие ИП, планирующие осуществлять розничную торговлю, слышали про налог на добавленную стоимость в фиксированной сумме. Однако для вновь зарегистрированных ИП этот налог не применяется. Его уплачивают лишь те ИП, которые решили допродавать остатки товаров без документов, подтверждающих их приобретение, согласно описи, которую они подавали в 2014 году согласно указу №222.

При ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза (Россия, Казахстан, Армения) ИП обязаны производить уплату «ввозного» налога на добавленную стоимость в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (прил. 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному в г. Астане 29 мая 2014 г.). Такой НДС уплачивается при ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза независимо от системы налогообложения, т. е. плательщиками и налога при УСН, и подоходного налога, и единого налога.

Учет и отчетность.

Декларация по единому налогу подается ежемесячно или ежеквартально не позднее 1-го числа отчетного периода (наперед).

Для учета валовой выручки ИП, применяющие систему уплаты единого налога ведут одну книгу – книгу учета валовой выручки. Ее ведение допускается в электронном виде.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Чтобы применять УСН с момента регистрации, необходимо в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговый орган по месту постановки на учет соответствующее уведомление. Если в данный срок уведомление не будет подано, перейти на УСН можно будет лишь с 1 января календарного года.

Кто является плательщиком?

– ИП, осуществляющие оптовую и (или) розничную торговлю;

– ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям;

– ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги, которые не подпадают под ЕН.

Важно отметить, что есть виды деятельности, при которых нельзя применять УСН, например, реализация ювелирных изделий.

Налоги и сроки уплаты.

Налог при УСН зависит от ставки:

  • 5% от выручки для ИП, не уплачивающих НДС;
  • 3% от выручки для ИП, уплачивающих НДС;
  • 3% от выручки без НДС. Данная ставка может применяться только при розничной торговле приобретенными товарами, реализуемыми в неизменном виде.

Работать с уплатой НДС или без уплаты НДС, ИП решает самостоятельно. А в последующем предприниматель обязан работать с НДС, если выручка за год превысит 9,4 млрд рублей.

Налог при УСН уплачивается с 1 по 22 число месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом может быть квартал (для ИП, работающих без уплаты НДС, или с уплатой НДС поквартально) или месяц (для ИП, работающих с уплатой НДС помесячно).

Учет и отчетность.

Декларация по налогу при УСН подается с 1 по 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Учет состоит из одной книги – книги учета доходов и расходов для ИП и организаций, применяющих УСН. Ее ведение допускается в электронном виде.

Общая система налогообложения (ОСН)

Кто является плательщиком?

– ИП, осуществляющие оптовую и розничную торговлю;

– ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям;

– ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги, которые не подпадают под ЕН.

Налоги и сроки уплаты.

Для всех ИП на ОСН независимо от вида деятельности подоходный налог составляет 16% от дохода (доход = выручка – расходы – вычеты (стандартные, социальные, имущественные)). Работать с уплатой НДС или без уплаты НДС ИП решает самостоятельно. Однако если выручка за 3 предшествующих последовательных календарных месяца превысит в совокупности 40 000 евро по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на последнее число последнего из таких месяцев, то ИП обязан перейти на уплату НДС.

Подоходный налог и НДС уплачиваются раз в квартал с 1 по 22 число месяца, следующего за отчетным периодом (календарным кварталом).

Учет и отчетность.

Декларации по подоходному налогу и по НДС подаются тоже один раз в квартал с 1 по 20 число месяца, следующего за отчетным периодом (календарным кварталом)

Предприниматели в зависимости от вида деятельности наличия объектов для учета ведут следующие книги:

  • книгу учета доходов и расходов;
  • книгу учета товаров (готовой продукции);
  • книгу учета основных средств;
  • книгу учета сырья и материалов.
  • книгу учета нематериальных активов;
  • книгу учета сумм НДС.

Ведение всех книг допускается в электронном виде.

Таким образом, каждая система налогообложения имеет свои плюсы и минусы, а также накладывает некоторые ограничения на осуществляемую деятельность.

Более подробную информацию можно получить в отделах консультаций инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет.

Адрес отдела консультаций инспекции МНС по Ленинскому району г.Бреста: ул. Ленина, 13, каб. 312, тел. 21-26-58, 21-13-45, электронный адрес – imns232@nalog.gov.by.

Оцените статью

Наш канал в Telegram. Присоединяйтесь!

Есть о чем рассказать? Пишите в наш Telegram-бот. Это анонимно и быстро

Eсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.